根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)第二條規(guī)定:“銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。”
如果購買的商品種類較多,銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
注意!現(xiàn)在推廣的數(shù)電票,沒有行次限制,可以在發(fā)票上開具商品明細(xì)。
2、政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、學(xué)校、個人沒有納稅人識別號,開具發(fā)票可以不填寫嗎?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)的規(guī)定:“一、自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”
因此,政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、學(xué)校、個人不屬于企業(yè),開具發(fā)票可以不填寫納稅人識別號。
3、餐飲發(fā)票還需不需要開具菜單?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)第二條規(guī)定:“銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。”
因此,餐飲發(fā)票據(jù)實(shí)開具即可,無需列明詳細(xì)菜品、菜單。
4、定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號?
對于定額發(fā)票,無購買方納稅人識別號填寫欄的,可不填寫購買方納稅人識別號,仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
5、購買方為企業(yè),取得的增值稅普通發(fā)票,沒有填寫購買方納稅人識別號,可以作為稅收憑證嗎?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)第一條規(guī)定:“自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。”
6、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)第一條規(guī)定:“自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”
因此,向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
7、給軍隊、非盈利組織開具發(fā)票,也必須寫統(tǒng)一社會信用代碼嗎?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)第一條第二款規(guī)定:“本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”
因此,軍隊、非盈利組織不在16號公告第一條規(guī)定的范圍內(nèi),不需要寫統(tǒng)一社會信用代碼。
來源:財務(wù)第一教室